Wie arbeiten Aktienoptionen aufwärts Das erste, was ein Mitarbeiter tun kann, ist, die Optionen in Aktien umzuwandeln, bei 5 zu kaufen, dann umzukehren und alle Aktien nach einer im Optionskontrakt festgelegten Wartezeit zu verkaufen. Wenn ein Mitarbeiter diese 100 Aktien verkauft, das ist ein Gewinn von 5 a Aktie oder 500 im Gewinn. Eine andere Sache, die ein Mitarbeiter tun kann, ist, einige der Aktien nach der Wartezeit zu verkaufen und einige zu verkaufen, um später zu verkaufen. Wieder muss der Arbeitnehmer die Aktie bei 5 a Aktie zuerst kaufen. Die letzte Wahl ist, alle Optionen auf Lager zu ändern, kaufen Sie es zum reduzierten Preis und halten Sie es mit der Idee, es später zu verkaufen, vielleicht, wenn jede Aktie 15 wert ist. (Natürlich gibt es keine Möglichkeit zu sagen, ob das jemals wird Passieren.) Was auch immer die Wahl eines Mitarbeiters macht, aber die Optionen müssen in Aktien umgewandelt werden, was uns zu einem anderen Aspekt der Aktienoptionen bringt: die Wartezeit. Im Beispiel mit der Firma X konnten die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben und sofort alle 100 Aktien kaufen, wenn sie wollten. In der Regel jedoch, ein Unternehmen wird die Sperrfrist, vielleicht über drei oder fünf oder 10 Jahre zu verbreiten, und lassen Sie Mitarbeiter so viele Aktien nach einem Zeitplan zu kaufen. Heres, wie das funktionieren könnte: Sie erhalten Optionen auf 100 Aktien der Aktien in Ihrem Unternehmen. Die Vesting-Zeitplan für Ihre Optionen ist über vier Jahre verteilt, mit einem Viertel vested das erste Jahr, ein Viertel vested die zweite, ein Viertel vested der dritte, und ein Viertel der vierten Jahr. Dies bedeutet, können Sie kaufen 25 Aktien zu dem Zuschuss oder Streik Preis im ersten Jahr, dann 25 Aktien jedes Jahr nach, bis Sie vollständig im vierten Jahr. Denken Sie daran, dass jedes Jahr können Sie 25 Aktien Aktien zu einem Abschlag zu kaufen, dann halten Sie es oder verkaufen Sie es zum aktuellen Marktwert (aktuellen Aktienkurs). Und jedes Jahr werden Sie hoffen, dass der Aktienkurs weiter steigt. Eine andere Sache zu wissen, über Optionen ist, dass sie immer ein Verfallsdatum: Sie können Ihre Optionen ab einem bestimmten Datum und endend zu einem bestimmten Datum auszuüben. Wenn Sie nicht die Optionen innerhalb dieses Zeitraums ausüben, verlieren Sie sie. Und wenn Sie ein Unternehmen verlassen, können Sie nur Ihre ausgeübten Optionen ausüben Sie verlieren jede zukünftige Vesting. Eine Frage, die Sie vielleicht haben, ist: Wie funktioniert ein privat geführtes Unternehmen mit einem Markt und Gewährung (Strike) Preis auf jede Aktie der Aktie etablieren Dies könnte besonders interessant sein, zu wissen, ob Sie sind oder vielleicht für ein kleines, privat geführtes Unternehmen arbeiten, das Bietet Aktienoptionen. Was das Unternehmen tut, ist, einen Preis festzusetzen, der mit dem internen Wert der Aktie zusammenhängt, und dieser wird durch den Vorstand der Gesellschaft durch eine Abstimmung festgelegt. Insgesamt kann man sehen, dass Aktienoptionen Risiko zu tun haben, und sie sind nicht immer besser als Barabfindung, wenn das Unternehmen nicht erfolgreich ist, aber sie sind immer eine integrierte Funktion in vielen Branchen. Für mehr Börsen - und Investitionsinformationen, schauen Sie sich die Links auf der nächsten Seite an. Drucken x09x20quotsHilfexxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. gif Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind eine Form der Kapitalbeteiligung, die einzigartige Steuervorteile und erhebliche Steuerkomplexität bietet. In den letzten Jahren ihre Popularität gewachsen, um etwa die Popularität von nichtqualifizierten Aktienoptionen entsprechen. Nicht qualifizierte Optionen haben zwei Nachteile gegenüber Anreizoptionen. Eines ist, dass Sie das steuerpflichtige Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zum Aktienkauf berichten müssen, und das andere ist, dass das Einkommen als Entschädigung behandelt wird, die mit höheren Sätzen als langfristige Kapitalgewinne besteuert wird. Incentive-Aktienoptionen bieten einen Weg, um diese beiden Nachteile zu vermeiden. Es gibt kein Einkommen zu berichten, wenn Sie die Option ausüben (es sei denn, Sie verkaufen die Aktie zur gleichen Zeit, wenn Sie es kaufen). Und wenn Sie den Vorrat lang genug halten, um eine spezielle Haltedauer zu erfüllen, wird Ihr Gewinn aus dem Bestand als langfristiger Kapitalgewinn behandelt werden. Diese Steuervorteile werden teilweise durch die alternative Mindeststeuer (AMT) ausgeglichen. Dies ist eine komplizierte Berechnung, die dazu führen kann, dass Sie Steuern zahlen, wenn Sie eine ISO ausüben. Aber die Menge an AMT Sie zahlen ist weniger als die Steuer, die Sie bezahlt hätten, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausgeübt haben und Sie können in der Lage, viel oder alle Ihre AMT Zahlung durch die Behauptung, ein AMT Kredit in den kommenden Jahren zu erholen. Wie Sie sie erhalten Incentive-Aktienoptionen müssen gemäß einem Aktienoptionsplan gewährt werden, der vom Board of Directors verabschiedet und von den Aktionären genehmigt wurde. Der Verwaltungsrat oder ein vom Verwaltungsrat ernannter Ausschuss (in der Regel Kompensationsausschuss genannt) kann entscheiden, wer die Prämien und die spezifischen Bedingungen der Optionen erhält. In einigen Fällen werden Optionen nach einer Formel gewährt. Was youll erhalten Wenn ein Unternehmen eine Option gewährt, sollte es bestimmte Dokumente bereitstellen. Sie sollten eine Optionsvereinbarung erhalten, in der die spezifischen Bedingungen Ihrer Option und eine Kopie des Plans, die einige allgemeine Regeln, die alle Optionen geregelt sind. In vielen Fällen bietet das Unternehmen auch eine Zusammenfassung des Plans. Es ist wichtig, Ihre Rechte aus der Vereinbarung und den Plan zu verstehen. Sie müssen wissen: Was ist das früheste Datum können Sie die Option ausüben, wird es ausübbar in Stufen Was müssen Sie tun, wenn Sie die Option ausüben Ist bargeldlose Übung zur Verfügung können Sie Übung mit Aktien, die Sie besitzen Wenn wird die Option beenden können Sie Übung nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses Was passiert, wenn Sie während der Durchführung der Option sterben, stellen Sie sicher, dass Sie diese Dokumente an einem sicheren Ort aufbewahren. Achten Sie darauf, sie von Zeit zu Zeit für die Planung Zwecke zu überprüfen. Zumindest sollten Sie über Ihre Optionen vor dem Ende eines jeden Jahres zu entscheiden, ob die Ausübung einiger oder alle Optionen bis zum 31. Dezember als Teil Ihrer Steuerplanung zu denken. Terminologie Hier sind einige der wichtigsten Begriffe, die in Verbindung mit nichtqualifizierten Optionen verwendet werden: Sie erhalten die Option, wenn das Unternehmen einen Zuschuss oder einen Zuschlag erteilt. Sie üben eine Option aus, wenn Sie die im Optionsvertrag angegebene Aktion zum Kauf der Aktie treffen. Normalerweise müssen Sie ein Formular ausfüllen, das dem Unternehmen mitteilt, dass Sie die Option ausüben und Bargeld in Höhe des Kaufpreises bereitstellen. Der Ausübungspreis (auch Ausübungspreis genannt) ist der Betrag, den Sie für den Aktienkauf zahlen müssen. Das Bargain-Element (auch Spread genannt) ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie und dem Ausübungspreis. Zum Beispiel, wenn der Wert der Aktie 24 ist und der Ausübungspreis 19 ist, ist der Spread 5. Wenn der Spread eine positive Zahl ist, ist die Option im Geld. Optionen sind unter Wasser (oder aus dem Geld), wenn der Ausübungspreis höher ist als der Wert der Aktie. Es gibt keine besondere steuerliche Bedeutung für eine Option unter Wasser, aber die praktische Bedeutung ist, dass die Option wird nicht wertvoll, bis der Preis der Aktie erholt. Typische Begriffe Die Unternehmen haben eine gewisse Flexibilität hinsichtlich der Bedingungen, die sie für Anreizoptionen bieten können. Ihre Option unterscheidet sich von der typischen Option in einer Reihe von wichtigen Möglichkeiten. Aber es kann hilfreich sein, Ihre Option mit der Norm zu vergleichen: Der Ausübungspreis ist in der Regel auf oder nahe und kann nicht unter dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Option gewährt werden. Die Option ist über einen Zeitraum von mehreren Jahren ausübbar. Barzahlung ist in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung erforderlich, aber einige Unternehmen machen eine Form der bargeldlosen Übung zur Verfügung, und andere werden das Geld für die Ausübung der Option zu leihen. Die Option verfällt zehn Jahre nach ihrer Ausgabe oder früher, wenn die Beschäftigung gekündigt wird. Sie können oder können nicht die Möglichkeit haben, Optionen auszuüben, die bereits zum Zeitpunkt der Beendigung der Beschäftigung ausübbar sind (ausübbar). Optionen, die zu diesem Zeitpunkt nicht ausübbar sind, laufen normalerweise ab. RelatedIf Sie eine Option zu kaufen Aktien als Bezahlung für Ihre Dienste erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Möglichkeit erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder, wenn Sie über die Option verfügen oder Aktien erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Mindeststeuer (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und Mitarbeiter zu belohnen Anderen Dienstleistern. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausübung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für zu versteuernde Einkommen von bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013), die AMT-Steuersatz beträgt 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28. Wenn das AMT höher ist, zahlt der Steuerzahler, dass die Steuer statt. Ein Punkt, die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar zu machen, dass, wenn der Betrag unter der AMT bezahlt übersteigt, was unter normalen Steuer gezahlt worden wären, in diesem Jahr regiert, das AMT Überschuss wird eine Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden können Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Herauszufinden die Alternative Minimum Tax Die folgende Tabelle, abgeleitet von Material zur Verfügung gestellt von Janet Birgenheier, Leiter der Kundenschulung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßige versteuerndes Einkommen Medizin / Zahn Abzüge Gegenstand diverser aufgegliederten Abzüge angegeben AMT Staat / local / Immobiliensteuerabzüge Persönliche Ausnahmen auf ISO Übung verbreiten Vorläufige AMT zu versteuerndes Einkommen subtrahieren. AMT Standard Befreiung (78.750 für das Jahr 2012 die gemeinsame Filer 50.600 für ledige 39.375 für verheiratete Einreichung separat von 25 Cent für jeden Dollar von AMT zu versteuernde Einkommen reduziert oben Dies wird 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat) Tatsächliche AMT zu versteuerndes Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT zu versteuerndes Einkommen mal 26 für Mengen bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diesem Vorläufig Mindeststeuer subtrahieren. Vorläufig Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie bezahlt haben, zum Beispiel, 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013, als man in der regulären Steuerberechnung gezahlt hätte, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8000 höher als die AMT können Sie eine 8.000 Kredit beanspruchen und einen Kredit von 7.000 vorzutragen, bis Sie sie verbrauchen. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, die könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Stay InformedIntroduction To Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch als gesetzliche oder qualifizierte Optionen allgemein bekannt, und sie können in vielen Fällen eine bevorzugte steuerliche Behandlung erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive Aktienoptionen sind ähnlich nonstatutory Optionen in Bezug auf Form und Struktur. Schedule ISOs sind auf einem Anfangsdatum ausgegeben, als Tag der Gewährung bekannt ist, und dann die Mitarbeiter übt sein Recht, die Optionen zum Zeitpunkt der Ausübung zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, die Lager sofort oder warten Sie auf einen bestimmten Zeitraum, um entweder verkaufen, bevor dies zu tun. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Möglichkeiten ist die Angebotsfrist für Aktienoptionen immer 10 Jahren, nach welcher Zeit die Optionen verfallen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, in denen die Mitarbeiter in alle Optionen auf ihn oder sie vollständig übertragen wird zu diesem Zeitpunkt ausgegeben. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungs Zeitplan, die jedes Jahr gewährt Mitarbeiter zu werden investiert in einem Fünftel der Optionen ermöglicht es, im zweiten Jahr von Zuschuss zu starten. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden die ISOs üblicherweise nur Führungskräften und / oder Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Aktie ist auf dem IRS-Formular 3921 zu melden und anschließend in den Plan D zu überführen. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater.
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